Leasing operacyjny czy finansowy w spółce z o.o. – co wybrać, by zoptymalizować podatki w 2025 roku

W 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stają przed wyborem odpowiedniej formy leasingu: operacyjnego czy finansowego. Decyzja ta ma istotne znaczenie dla optymalizacji podatkowej oraz płynności finansowej firmy. W niniejszym artykule przyjrzymy się szczegółowo obu formom leasingu, ich zaletom, wadom oraz wpływowi na obciążenia podatkowe spółki z o.o.

Czym jest leasing operacyjny?

Leasing operacyjny to forma umowy, w której leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania środka trwałego na określony czas, zachowując jednocześnie jego własność. Po zakończeniu umowy leasingobiorca ma możliwość wykupu przedmiotu leasingu po ustalonej cenie.

Kluczowe cechy leasingu operacyjnego:

• Amortyzacja: Dokonywana przez leasingodawcę.
• Koszty uzyskania przychodu: Leasingobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu pełne raty leasingowe oraz opłatę wstępną.
• Podatek VAT: Naliczany do każdej raty leasingowej; możliwość odliczenia VAT w 50% lub 100% w zależności od sposobu użytkowania przedmiotu leasingu.
• Ewidencja środków trwałych: Przedmiot leasingu nie jest ujmowany w ewidencji środków trwałych leasingobiorcy.

Czym jest leasing finansowy?

Leasing finansowy to forma umowy, w której przedmiot leasingu jest zaliczany do majątku leasingobiorcy, który dokonuje jego amortyzacji. Po zakończeniu umowy przedmiot leasingu automatycznie staje się własnością leasingobiorcy.

Kluczowe cechy leasingu finansowego:

• Amortyzacja: Dokonywana przez leasingobiorcę.
• Koszty uzyskania przychodu: Leasingobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu część odsetkową raty leasingowej oraz odpisy amortyzacyjne.
• Podatek VAT: Płatny z góry w całości przy odbiorze przedmiotu leasingu.
• Ewidencja środków trwałych: Przedmiot leasingu jest ujmowany w ewidencji środków trwałych leasingobiorcy.

Porównanie leasingu operacyjnego i finansowego

Kryterium	Leasing operacyjny	Leasing finansowy
Właściciel przedmiotu leasingu	Leasingodawca	Leasingobiorca
Amortyzacja	Leasingodawca	Leasingobiorca
Koszty uzyskania przychodu	Raty leasingowe i opłata wstępna	Część odsetkowa raty i amortyzacja
Podatek VAT	Naliczany do każdej raty	Płatny z góry w całości
Ewidencja środków trwałych	Nie ujmowany	Ujmowany
Wykup przedmiotu leasingu	Opcjonalny po zakończeniu umowy	Automatyczny po zakończeniu umowy

Optymalizacja podatkowa w 2025 roku

W 2025 roku przedsiębiorcy mogą skorzystać z różnych możliwości optymalizacji podatkowej w zależności od wybranej formy leasingu.

Leasing operacyjny:

• Zalety:
  • Możliwość zaliczenia pełnych rat leasingowych oraz opłaty wstępnej do kosztów uzyskania przychodu.
  • Odliczenie VAT od każdej raty leasingowej.
  • Brak konieczności ujmowania przedmiotu leasingu w ewidencji środków trwałych.
• Wady:
  • Brak prawa własności przedmiotu leasingu do momentu ewentualnego wykupu.
  • Ograniczenia w zakresie modyfikacji przedmiotu leasingu.

Leasing finansowy:

• Zalety:
  • Automatyczne przejęcie własności przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy.
  • Możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
• Wady:
  • Konieczność zapłaty całego VAT z góry.
  • Obowiązek ujmowania przedmiotu leasingu w ewidencji środków trwałych.

Kiedy wybrać leasing operacyjny?

Leasing operacyjny jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy:

• Chcą obniżyć podstawę opodatkowania poprzez zaliczenie rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu.
• Nie planują długoterminowego użytkowania przedmiotu leasingu.
• Chcą uniknąć konieczności ujmowania przedmiotu leasingu w ewidencji środków trwałych.

Kiedy wybrać leasing finansowy?

Leasing finansowy jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy:

• Planują długoterminowe użytkowanie przedmiotu leasingu.
• Chcą dokonywać odpisów amortyzacyjnych.
• Preferują automatyczne przejęcie własności przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy.

Wpływ leasingu na sprawozdawczość finansową

Wybór formy leasingu ma również wpływ na sprawozdawczość finansową spółki z o.o.

• Leasing operacyjny: Raty leasingowe są ujmowane jako koszty operacyjne, co wpływa na wynik finansowy spółki.
• Leasing finansowy: Przedmiot leasingu jest ujmowany jako środek trwały, a raty leasingowe są rozdzielane na część kapitałową i odsetkową.

Podsumowanie

Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym zależy od indywidualnych potrzeb i celów przedsiębiorcy. Leasing operacyjny oferuje większą elastyczność i korzyści podatkowe w krótkim okresie, podczas gdy leasing finansowy jest bardziej odpowiedni dla długoterminowych inwestycji. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie dla swojej spółki z o.o.

Jeśli potrzebujesz profesjonalnej pomocy w zakresie księgowości dla spółek, polecamy skorzystanie z usług WG TAX, gdzie doświadczeni specjaliści pomogą Ci w optymalizacji podatkowej i prowadzeniu księgowości zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Dzięki odpowiedniemu wyborowi formy leasingu i wsparciu profesjonalistów Twoja spółka z o.o. może skutecznie zoptymalizować obciążenia podatkowe i poprawić swoją sytuację finansową w 2025 roku.

 

—

Artykuł sponsorowany